這本書像等級分析圖，如自己需要的東西在中間，那資產應該有半億，如最後幾頁是需要，那閣下資產應是數億美金，大部分的人停留在前面幾小節。僅紀錄和資產有關的部份，此書開頭提到，一切以台灣稅務機關認定為主，勿參考裡面案例，需洽專業會計師。
「心得：這本書像等級分析圖，如自己需要的東西在中間，那資產應該有半億，如最後幾頁是需要，那閣下資產應是數億美金，大部分的人停留在前面幾小節。僅紀錄和資產有關的部份，此書開頭提到，一切以台灣稅務機關認定為主，勿參考裡面案例，需洽專業會計師。」
- 跨境稅務問題參考5W1H：財產所人的稅務身分、財產座落地點、傳承標的價值與移轉的稅負成本、傳承給下一代或慈善機構的動機考量、何時傳承何工具、家族信託。談美國工具。
- KEDP CPAs安致勤資會計師集團。跨境財富傳承已是美中台三地共同問題。
- ☆分散租金所得，由長輩提供抵押物，以孫子的名義向銀行貸款，再以貸款資金向長輩購買房地，而房地仍繼續出租，透過移轉過戶，租金立刻減少一半以上，台灣國稅局稽查無贈與情事。
- 如財產借予他人使用，租金報稅可參考一般租金標準。
- 財產交易所得可轉為證券交易所得。現行房地合一稅的制度下，在不考慮土增稅漲價和其他費用，受贈取得不動產不一定比直接贈與現金後置產不動產划算。
- 子女舉債向父母購買財產，免課贈與稅，購買後父母每年每人有220萬贈與免稅額度。
- 替未成年人購置財產，會被列為國稅局調查重點。
- 不動產移轉到自己的投資公司，日後財產移轉一等親，可依股權淨值受予？
- 贈與財產如為受贈人代繳相關稅捐，會增加贈與稅。
- 財產在三千萬以下，不需要生前贈與，以免多繳不必要的贈與稅。
- 贈與標的物若有未償還的債務，在贈與行為發生時，經受贈人允諾清償即可作為贈與總額之扣除額。
- 大陸投資獲利匯回台灣置產，要注意可能會被追課漏報收入。
- 房地產土地課徵遺產稅是以土地公告現值計算。
- 台灣繼承人繼承大陸遺產，因沒有做好合法控股架構規會釐清產權歸屬，易得不償失，補稅又受罰。
- 公共設施保留地之遺產可免課遺產稅，或是拿去抵繳可解重稅負擔。
- 遺產稅如申報逾七年六個月(六個月核課申報期間)，可免徵並且無罰緩，但遊走在法律邊緣。
- 第二代拋棄繼承可以讓財產進行第三代的隔代繼承。
- 持有不同縣市的土地，因地價稅採累進稅率，會比持有同一縣市的土地，課的稅更少。
- 自用住宅土地增值稅的優惠，需以土地出售前1年不做營業使用或出租他人。
- 財富傳承籌畫方式：設立投資公司購入土地以買賣或贈與方式，進行股權移轉，但持股計價方式須請教會計師。
- 如資產跨國跨境需移轉繼承，雖為台灣境外之財，但台灣遺贈稅是採屬人屬地課稅原則，如要節稅須符合以下原則，非台灣國民僅需就台灣境內財產課稅，贈與境外財產不適用，首先要將個人戶籍遷出國外登記，在遷出之後2年之內，不要停留在台灣累計超過365天，在完成境外財產贈與後，若仍因事業繼續當空中飛人，就不見易回台辦理恢復戶籍，以免事後因非稅務居民規劃太明顯恐被查稅。或是將公司股票面額增資，讓子女分別持有，並開始發放股利。
- 家族企業接班可善用台灣公司發規定，採閉鎖股權機制杜絕家族紛爭，制定章程轉讓限制僅限家族成員，員工離職或轉讓僅限轉售給特定人士，發行具有決議事項否決權知特別股，若子孫經營力有未逮，則發行僅有分紅權之特別股，透過發行特別股切割股權和盈餘，設定公司股東不得轉讓的對象，如此可避免家族部分股東任意出售導致公司拱手他人(2015/9修正的公司法閉鎖性公司專章)。
- 閉鎖性公司需防五鬼搬運，中飽私囊。
- 透過台灣財團法人和公益信託進行家族財產傳承及公益接班。
- 選擇在台灣以財產他益信託進行財稅規劃，規劃不善仍會產生稅務問題遭罰款，因為他益信託往往是為了傳承、資產管理及慈善等目的，都是要脫稅。
- 全球CRS時代來臨，離岸公司、OBU帳戶優勢不再，三貿易、境外資金、跨境傳承要轉以其他方式，因加入國家的銀行開始要求說明資金來源，並聲明最終受益人的身分，雖然台灣仍未加入但已有跡可循，此書建議申辦第三國身分(土耳其、保加利亞…真假，危險吧!)，並以此身分持有離岸公司，並取得台灣所得贈與稅的非稅務居民身分，但長治久安的方法是以美國信託取得離岸公司才是解決此問題的最佳方案。
- 歐盟稅務國家黑名單(看到這裡，大概猜出近日帛琉旅遊泡泡推行的功用)。
- 本書後面幾章節節完境外移轉和隱匿資產的方式，透過美國家族信託(成立於美國之本地或離岸信託，離岸是指非美國籍)，資產沒有”億”美金，不需思考，因為相關資訊費用至少應該要”萬美金”。
- 結合朝代信託和非朝代信託，設立保險信託方式購買保單，並將境內資產國際化，可節省鉅額美國傳承稅，其有效期限可持續100年或更久，美國50個州各有不同的信託法。可撤銷朝代信託
山山沐榆感想筆記@0322
2020年12月2日
作者： 呂旭明
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